Cách hạch toán hóa đơn điều chỉnh tăng giảm
Khi phát hiện hóa đơn có sai sót đơn giá, số lượng, thành tiền...làm tăng giảm doanh thu và thuế GTGT (đối với doanh nghiệp kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), thì người bán và người mua tiến hành ghi nhận sai sót và lập hóa đơn điều chỉnh tăng - giảm, trong trường hợp này kế toán sẽ tiến hành hạch toán các bút toán về hoá đơn điều chỉnh này như sau:
|
Các trường hợp |
Người bán |
Người mua |
|
Lập hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu/thuế GTGT |
Nợ TK 5111
Nợ TK 33311
Có TK 1111/1121/131(chi tiết theo từng KH)
|
Nợ TK 331 (chi tiết từng NCC)
Có TK 156
Có TK 1331
|
|
Lập hóa đơn điều chỉnh tăng doanh thu/thuế GTGT |
Nợ TK 1111/1121/131(chi tiết theo từng KH)
Có TK 5111
Có TK 33311
|
Nợ TK 156
Nợ TK 1331
Có TK 331 (chi tiết từng NCC)
|
Ví dụ: Tháng 1 Công ty Thiên Ưng có xuất 1 hoá đơn như sau:
Tháng 2 công ty phát hiện viết sai đơn giá máy điều hòa Panasonic 20P tăng 1.000.000đ/sp tại hóa đơn số 0000050 ngày 13/01/2014, hai bên tiến hành lập biên bản ghi nhận sai sót, và Thiên Ưng tiến hành xuất hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá cho khách hàng như sau:
Khi đó Thiên Ưng sẽ hạch toán hóa đơn điều chỉnh này như sau:
Nợ TK 5111 12.000.000
Nợ TK 33311 1.200.000
Có Tk 131BA 13.200.000
Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 12 số bình chọn
