Loading...
Kế toán thiên ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế thực tế
Học phần mềm kế toán Fast - Misa
Học kế toán trên Excel thực tế
Thuế Giá Trị Gia Tăng
Kế Toán Thiên Ưng
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên phần mềm HTKK

I. Tìm hiểu về phương pháp trực tiếp trên thuế GTGT
1. Đối tượng áp dụng:
- Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng (Không đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ)
- Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập, (Không đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ)
- Hộ, cá nhân kinh doanh;
- Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật, trừ các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí.
- Tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã, trừ trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
2. Cách tính thuế GTGT 
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng bằng tỷ lệ % nhân với doanh thu
Với
* Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
* Doanh thu để tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
Trường hợp cơ sở kinh doanh có doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thì không áp dụng tỷ lệ (%) trên doanh thu đối với doanh thu này.
Ví dụ: Công ty TNHH A là doanh nghiệp kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Công ty TNHH A có doanh thu phát sinh từ hoạt động bán phần mềm máy tính và dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp thì Công ty TNHH A không phải nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) trên doanh thu từ hoạt động bán phần mềm máy tính (do phần mềm máy tính thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT) và phải kê khai, nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 5% trên doanh thu từ dịch vụ tư vấn thành lập doanh nghiệp.
Cơ sở kinh doanh nhiều ngành nghề có mức tỷ lệ khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề tương ứng với các mức tỷ lệ theo quy định; trường hợp người nộp thuế không xác định được doanh thu theo từng nhóm ngành nghề hoặc trong một hợp đồng kinh doanh trọn gói bao gồm các hoạt động tại nhiều nhóm tỷ lệ khác nhau mà không tách được thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ cao nhất của nhóm ngành nghề mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.

II. Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên phần mềm HTKK

Trình tự kê khai được thực hiện như sau:
Bước 1: Vào phần mềm HTKK mới nhất hiện nay gõ mã số thuế để đăng nhập vào phần mềm HTKK
Bước 2: Lựa chọn tờ khai
Kê Khai thuế GTGT theo PP trực tiếp
Tại phần kê khai thuế GTGT có 2 loại tờ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
- Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT): Đây là tờ khai thuế dành cho các doanh nghiệp mua bán chế tác vàng, bạc, đá quý
- Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (04/GTGT): Đây là tờ khai thuế GTGT (Mẫu 04/GTGT) dành cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu
Nếu doanh nghiệp các bạn không kinh doanh mua bán chế tác vàng, bạc, đá quý thì các bạn bấm chọn: Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (04/GTGT)
Bước 3: Chọn kỳ tính thuế:
Sau khi các bạn bấm chọn tờ khai, phần mềm sẽ hiện thị ra 
Chọn kỳ kê khai thuế GTGT theo PP trực tiếp
Tại bảng chọn kỳ tính tháng đang hiện thị ra 3 ô để các bạn tích chọn phù hợp:
* Tờ khai tháng: Dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
* Tờ khai quý: Dành cho:
+ Doanh nghiệp mới thành lập.
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
* Tờ khai từng lần phát sinh: dành cho người kinh doanh không thường xuyên.
=> Các bạn lựa chọn kỳ kê khai đúng với tình hình của doanh nghiệp của mình
Chọn xong các bạn ấn "Đồng ý" để vào giao diện của tờ khai:
Mẫu 04/GTGT - Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Hiện nay trên phần mềm HTKK không còn phụ lục 04-1/GTGT - bảng kê HH-DV bán ra nữa do đó các bạn kế toán cần tổng hợp số liệu ra bảng kê Excel => Sau đó dùng số liệu để đưa vào tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK

- Căn cứ vào hóa đơn bán hàng đã xuất ra trong  kỳ các lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu dưới đây:
Bảng kê hóa đơn bán ra
 
Để làm được Bảng kê trên thì nhiệm vụ của các bạn là phải xác định đúng tỷ lệ % thuế suất theo ngành nghề mặt hàng kinh doanh của Doanh nghiệp mình theo các mức tỷ lệ hướng dẫn ở trên.
+ Chỉ tiêu “Ngày, tháng, năm lập hóa đơn” kê khai vào cột “Ngày, tháng, năm phát hành”
+ Chỉ tiêu “Doanh thu” kê khai vào cột “Doanh số bán”
Các bạn chỉ cần xác định đúng mức tỷ lệ thuế suất của mặt hàng công ty mình kinh doanh để nhập vào bảng kê là xong.

* Làm tờ khai 04/GTGT:

Sau khi các bạn hoàn thiện bảng kê hóa đơn hàng hóa - dịch vụ bán ra
=> Các bạn tiếp hành đưa tổng số tiền ở cột doanh thu từ bảng kê vào tờ khai  04/GTGT trên phần mềm HTKK theo đúng mức tỷ lệ % hoặc nhóm ngành
Số tiền xuất hiện ở chỉ tiêu [33] : Tổng số thuế GTGT phải nộp - Chính là số tiền mà các bạn phải mang đi nộp vào NSNN.
Các bạn thực hiện kết xuất tờ khai XML và nộp Cơ quan Thuế 
Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm: Thời hạn nộp tờ khai báo cáo thuế GTGT
Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 717 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Giảm 50% Khóa Học Thực Hành Kế Toán
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo luật thuế GTGT mới nhất được hướng dẫn tại điều 5 c...
Cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu
Hướng dẫn cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu theo giá CIF và giá FOB.
Cách tính thuế giá trị gia tăng đầu vào - đầu ra
Hướng dẫn cách tính thuế giá trị gia tăng theo luật thuế GTGT mới nhất theo phương pháp khấu trừ và phương phá...
Cách kê khai các hóa đơn: Không chịu thuế, không phải kê khai, thuế suất 0%...
Hướng dẫn cách kê khai thuế đối với các hóa đơn: không chịu thuế GTGT, không phải kê khai nộp thuế, thuế suất ...
Hướng dẫn cách cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK mới nhất
Hướng dẫn chi tiết cách cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK mới nhất 2018 hiện nay. Các bạn vào tải phần...
Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng - theo quý
Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý - theo tháng trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế mới nhất
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.917.466 Hoangtrungthat@gmail.com
Email:
Giới thiệu về thiên ưng
Đang trực tuyến: 124
Tổng truy cập: 52.459.667

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mr. Thật: 0989.233.284 - 02462.536.826
Email: hotroketoan68@gmail.com













KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com
HÀ NỘI:
CS1: Số nhà B11 (tòa nhà Richland) - số 9A, ngõ 181 Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội. 
( tòa nhà Richland, cạnh tòa HITC ngõ 181 Xuân Thủy - đối diện Đại học Sư Phạm)

CS2: Phòng 207 tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim - Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội
( Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - Cách cầu Định Công 300m )

CS 3: Phòng 3A - Tầng 3 - Chung cư 39 - 19 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
(Đối diện với chợ Ngã Tư Sở - Giao cắt giữa Nguyễn Trãi với Trường Chinh)
 
CS4Phòng 501 nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên
(Gần cầu Vượt Vĩnh Tuy, Gần Chi Cục Thuế quận Long biên, Quốc lộ 5)

CS6: Phòng 805 - Tòa nhà CT2 - Chung cư Skylight - Ngõ Hòa Bình 6 - 125D Minh Khai, Hai Bà Trưng,
Hà Nội
HỒ CHÍ MINH:
CS5: Phòng 904 - Chung cư Green Building, số 540/1 - Đường CMT8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM
(Gần công viên Lê Thị Riêng - Công viên Thỏ Trắng)

CS7: Phòng 1604 Chung cư Mỹ Long, đường số 18 Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, Thành Phố Hồ Chí Minh (Gần sát vòng xoay Cầu Bình Lợi và ngã tư Bình Triệu)
   

 
Giảm 50% Khóa Học Kế Toán Thực Tế
Giảm 50% Khóa Học Kế Toán Thực Tế
Công ty kế toán Thiên Ưng - thương hiệu tin dùng
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại