Quy định về việc đính kèm bảng kê khi xuất hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
Theo điểm a, khoản 6, điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hoá đơn, chứng từ thì:
Đối với các dịch vụ xuất theo kỳ phát sinh, được sử dụng bảng kê để liệt kê các loại hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn; bảng kê được lưu giữ cùng hóa đơn để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu của các cơ quan có thẩm quyền.
Hóa đơn phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số…, ngày… tháng... năm”.
Bảng kê phải có các nội dung như:
+ Tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán
+ Tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá, thành tiền hàng hóa, dịch vụ bán ra,
+ Ngày lập bảng kê
+ Tên và chữ ký người lập Bảng kê.
+ Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì Bảng kê phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”.
+ Tổng cộng tiền thanh toán đúng với số tiền ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
+ Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên Bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày. Bảng kê phải ghi rõ “kèm theo hóa đơn số ngày… tháng... năm”.
1. Mẫu bảng kê kèm hóa đơn điện tử theo thông tư 78 và nghị định 123:
Các bạn muốn lấy Mẫu bảng kê đính kèm hóa đơn điện tử trên đây về tham khảo thì có thể để lại mail bằng comment phía cuối bài viết hoặc gửi mail về địa chỉ hoangtrungthat@gmail.com
Kế Toán Thiên Ưng sẽ gửi lại cho các bạn ngay
2. Mẫu hoá đơn điện tử xuất đính kèm bảng kê:
.png "Mẫu hoá đơn điện tử xuất đính kèm bảng kê")
3. Một vài lưu ý khi xuất hóa đơn điện tử có đính kèm bảng kê:
- Bảng kê được lưu giữ cùng hóa đơn để phục vụ việc kiểm tra, đối chiếu của các cơ quan có thẩm quyền.
- Theo điểm a, khoản 6, điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
+ Trường hợp các hàng hóa, dịch vụ sử dụng bảng kê để liệt kê các hàng hóa, dịch vụ đã bán kèm theo hóa đơn thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có đơn giá.
+ Cột "Đơn vị tính" Đối với dịch vụ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có tiêu thức “đơn vị tính” mà đơn vị tính xác định theo từng lần cung cấp dịch vụ và nội dung dịch vụ cung cấp.
- Hóa đơn doanh nghiệp vận chuyển hàng không xuất cho đại lý là hóa đơn xuất ra theo báo cáo đã đối chiếu giữa hai bên và theo bảng kê tổng hợp thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có đơn giá.
(Theo điểm i, khoản 14, điều 10 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
Công văn số 9517/BTC-TCT ngày 19/9/2022 của Bộ Tài chính về việc sử dụng hóa đơn điện tử
Theo Bộ Tài chính, trường hợp doanh nghiệp đang nộp thuế GTGT bằng phương thức khấu trừ và đã chuyển đổi áp dụng HĐĐT theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP thì khi xuất khẩu hàng hóa, kể cả gia công xuất khẩu đều sử dụng hóa đơn GTGT điện tử để lập và giao khách hàng.
Việc lập bảng kê kèm theo HĐĐT được sử dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù được cung ứng theo kỳ nhất định như: điện, nước, viễn thông, công nghệ thông tin, bưu chính, chuyển phát, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm... Các trường hợp này trên hóa đơn phải ghi cụ thể kỳ cung cấp hàng hóa, dịch vụ và được liệt kê danh mục hàng hóa, dịch vụ bán ra trên bảng kê. Hóa đơn phải ghi rõ "kèm bảng kê số..., ngày... tháng... năm".
