Loading...
Kế toán thiên ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế thực tế
Học phần mềm kế toán Fast - Misa
Học kế toán trên Excel thực tế
Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Kế Toán Thiên Ưng
Cách hạch toán thuế thu nhập cá nhân

Hướng dẫn cách định khoản hạch toán thuế thu nhập cá nhân

1. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 3335 - Thuế thu nhập cá nhân: Phản ánh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp, đã nộp và còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Kết Cấu
Giảm Tăng
Bên Nợ Bên Có
Số thuế TNCN đã nộp vào Ngân sách Nhà nước Số thuế TNCN phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Số dư bên Nợ:
Thể hiện số thuế TNCN đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp cho Nhà nước
Số dư bên Có:
Thể hiện số thuế TNCN còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước

2. Cách hạch toán thuế TNCN trong các trường hợp cụ thể:

1. Khi thực hiện tính và khấu trừ số thuế TNCN trừ vào lương cho người lao động, hạch toán:
Nợ TK 334 - Phải trả người lao động
Có TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân: (số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ)
Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm:
2. Trường hợp doanh nghiệp trả lương Net (lương chưa bao gồm thuế) - Doanh nghiệp nộp thay thuế TNCN cho người lao động thì số thuế TNCN này sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (Trên HĐLĐ phải ghi rõ: Doanh nghiệp nộp thay thuế TNCN cho người lao động)
Nợ 641/642/154/62...
Có TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân: (số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thay)
3. Khi trả cổ tức, lợi nhuận cho chủ sở hữu, ghi:
Nợ TK 338 - Phải trả, phải nộp khác (3388)
Có các TK 111, 112 (số tiền trả cổ tức, lợi nhuận cho chủ sở hữu)
Có TK 3335 - Thuế thu nhập cá nhân (nếu khấu trừ tại nguồn số thuế TNCN của chủ sở hữu).
4. Khi nộp tiền thuế TNCN về ngân sách nhà nước:
Nợ TK 3335 - Thuế TNCN
Có các TK 111, 112,...: Số tiền đã nộp
5. Hạch toán thuế TNCN sau quyết toán:
Căn cứ vào kết quả của tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 05/QTT-TNCN) để xác định:
5.1. Trường hợp nộp thiếu số thuế TNCN => Phải nộp thêm (Tức là có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu số 45 - Tổng số thuế TNCN còn phải nộp NSNN)Cách hạch toán thuế TNCN
Hạch toán:
- Bút toán 1: khấu trừ lấy thêm tiền từ các cá nhân nộp thiếu:
Nợ 111/112/334/138...
Có 3335: Tổng số thuế TNCN còn phải nộp NSNN
- Bút toán 2: Nộp nốt số tiền còn thiếu về NSNN:
Nợ TK 3335 - Thuế TNCN
Có các TK 111, 112,...: Số tiền đã nộp
5.2. Trường hợp nộp thừa số thuế TNCN (Tức là có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu số 46 - Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa)
Đối với số thuế TNCN nộp thừa chúng ta có 2 cách xử lý là: bù trừ vào kỳ sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế
Hạch toán: 
Nợ 3335: Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa
Có 138: NẾU ĐỂ BÙ TRỪ SANG KỲ SAU (chi tiết cho từng người thừa)
Có 338: NẾU LÀM THỦ TỤC HOÀN THUẾ (chi tiết cho từng người thừa)
* Nếu để bù trừ vào kỳ sau:
- Xét góc độ về số tiền phải nộp vào ngân sách nhà nước thì doanh nghiệp tự động bù trừ
Ví dụ: Công ty kế toán Thiên Ưng làm tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2018 ra:
Chỉ tiêu số 46 - Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa là 1.000.000
Mà: Khi làm tờ khai thuế TNCN của quý 1 năm 2019 ra số tiền phải nộp là 2 triệu
=> Công ty kế toán Thiên Ưng tự động bù trừ tiền thuế TNCN nộp thừa (1tr) với số thuế phải nộp (2tr)
=> Quý 1 năm 2019 chỉ phải nộp 1.000.000
- Xét trên từng cá nhân đã nộp thừa:
Những cá nhân (NLĐ) nộp thừa tiền thuế TNCN phải là những người ủy quyền quyết toán thuế cho DN => Họ đang nằm trên phụ lục 05-1BK-QTT-TNCN
Doanh nghiệp cần phải theo dõi chi tiết cho từng đối tượng (Từng người) thông qua tài khoản 138
Ví dụ: Anh Nguyễn Văn Thành ủy quyền cho Công ty kế toán Thiên Ưng quyết toán thay thuế TNCN năm 2018 ra: nộp thừa 500k -> Nhưng không làm thủ tục hoàn thuế mà để bù trừ kỳ sau:
Nên hạch toán: Nợ 3335 - Có 138NVT: 300k
Qúy 1/2019: anh Thành phát sinh số thuế TNCN phải nộp là 500k thì hạch toán:
Nợ 334: 200k (=500k - 300k)
Nợ 138NVT: 300k
Có 3335: 500k
* Nếu làm thủ tục hoàn thuế:
- Khi nhận được tiền hoàn từ cơ quan thuế hạch toán:
Nợ 112: số tiền được hoàn
Có 3335
- Khi trả lại số tiền hoàn thuế đó cho các các nhân đã nộp thừa:
Nợ 338 (chi tiết cho từng người thừa)
Có 111/112

Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm:

Thủ tục hoàn thuế TNCN


Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 3 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
GIẢM 35% KHÓA HỌC THỰC HÀNH KẾ TOÁN
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Thủ tục mua chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Hướng dẫn hồ sơ - thủ tục mua chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Mẫu CTT25/AC - Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Mẫu CTT25/AC là mẫu Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất năm 2015 là mẫu biểu được ban hành t...
Các khoản phụ cấp không tính thuế thu nhập cá nhân
Ngày 15/08/2013 Bộ tài chính ban hành thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật thuế TNCN, theo đó tại...
Cách xử lý: Trùng số Chứng Minh Thư nhân dân khi đăng ký Mã Số Thuế TNCN
Hướng dẫn cách xử lý trường hợp trùng số Chứng minh nhân dân khi đăng ký mã số thuế TNCN
Phụ cấp XĂNG XE, chi phí đi lại có được Miễn thuế thu nhập cá nhân không?
Quy định về: tiền Phụ cấp xăng xe có bị tính thuế TNCN không? Chi phí đi lại có được miễn thuế TNCN không?
Thủ tục hoàn thuế thu nhập nhập cá nhân
Hướng dẫn cách thực hiện các thủ tục để hoàn thuế thu nhập cá nhân sau khi đã quyết toán thuế TNCN.
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.917.466 Hoangtrungthat@gmail.com
Email:
Giới thiệu về thiên ưng
Đang trực tuyến: 78
Tổng truy cập: 60.412.888

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mr. Thật: 0989.233.284 - 02462.536.826
Email: hotroketoan68@gmail.com








KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com
HÀ NỘI:
CS1: Số nhà B11 (tòa nhà Richland) - số 9A, ngõ 181 Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội. 
(Tòa nhà Richland, cạnh tòa HITC ngõ 181 Xuân Thủy - đối diện Đại học Sư Phạm)
CS2: Phòng H15 (tầng 15) Tòa A, Chung Cư 96 Định Công. Số 96 Đường Định Công, Phương Liệt, Thanh Xuân, Tp. Hà Nội (Cách Cầu Định Công: 400m, Cách Đường giải Phóng: 200m).

CS3: Phòng 3A - Tầng 3 - Chung cư 39 - 19 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
(Đối diện với chợ Ngã Tư Sở - Giao cắt giữa Nguyễn Trãi với Trường Chinh)
CS4Phòng 501 nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên
(Gần cầu Vượt Vĩnh Tuy, Gần Chi Cục Thuế quận Long biên, Quốc lộ 5)
CS5: Phòng 10 - A2 (tầng 10) Tòa nhà Westa 104 Trần Phú. P. Mộ Lao, Q. Hà Đông, Tp. Hà Nội.
(Cạnh Tòa nhà Hồ Gươm Plaza - Siêu thị Big C)

HỒ CHÍ MINH:
CS6: Phòng 904 - Chung cư Green Building, số 540/1 - Đường CMT8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM
(Gần công viên Lê Thị Riêng - Công viên Thỏ Trắng)
CS7: Phòng 1604 Chung cư Mỹ Long, đường số 18 Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, Thành Phố Hồ Chí Minh (Gần sát vòng xoay Cầu Bình Lợi và ngã tư Bình Triệu)
   

 
GIẢM 35% KHÓA HỌC THỰC HÀNH KẾ TOÁN
GIẢM 35% KHÓA HỌC THỰC HÀNH KẾ TOÁN
Kế toán Thiên Ưng tuyển dụng
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại