Loading...
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế thực tế
Học phần mềm kế toán Fast - Misa
Học kế toán trên Excel thực tế
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Kế Toán Thiên Ưng
Cách làm phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN trên HTKK

Để làm được phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN trên phần mềm HTKK thì trước tiền các bạn cần biết cách xác định đúng thế nào là lỗ, và lỗ theo thuế thì được chuyển thế nào? Nguyên tắc chuyển lỗ là gì? Các bạn tham khảo tại đây: Cách xác định lỗ và chuyển lỗ giữa các năm.

Còn trong bài viết này, Kế Toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn cách thực hiện chuyển lỗ trên phần mềm HTKK thông qua phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN để phần mềm tổng hợp số liệu lên chỉ tiêu C3a hay C3 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN:
- Chỉ thực hiện làm phụ lục chuyển lỗ khi:

1. Trên tờ quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) năm nay (năm đang làm tờ khai quyết toán): Có chỉ tiêu C4 - Thu nhập tính thuế phát sinh dương. (tức là có thu nhập bị tính thuế)
2. Có số lỗ của các năm trước (được chuyển trong vòng 5 năm - Ví dụ quyết toán năm 2015 thì được chuyển từ năm 2010 đến 2014): chưa được chuyển hoặc chưa chuyển hết. Để xác định được các năm trước lỗ bao nhiêu thì các bạn căn cứ vào:
+ Chỉ tiêu C4 - TNTT của các năm đó: phát sinh âm (giá trị ở trong ngoặc) là năm đó lỗ.
+ Số lỗ còn được chuyển: Thông qua phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN của các năm trước đã thực hiện khi năm đó lãi.
3. Số lỗ được chuyển toàn bộ và liên tục nhưng không được lớn hơn số lãi.
(Theo điều 9 của thông tư 78/2014/TT-BTC)
Mẫu 03-2A/TNDN:
Mẫu phụ lục 03-2A/TNDN Chuyển lỗ
+ Cột 1: có 5 dòng tương ứng với 5 năm được chuyển lỗ gần nhất ở Cột 2
+ Cột 3: Số lỗ phát sinh: Là tổng số lỗ của các năm ở cột 2 : căn cứ để đưa vào Cột này là giá trị âm của chỉ tiêu C4 của các năm tương ứng của cột 2 đó.
+ Cột 4: số lỗ đã chuyển trong các kỳ tính thuế trước: ghi tổng số lỗ đã được chuyển trong các kỳ tính thuế trước của từng năm. 
(Chú ý: kỳ trước là trước năm chúng ta đang thực hiện QT chứ không phải trước năm đó).
Ví dụ năm 2013 lỗ 10tr đã chuyển 5tr vào năm 2014
Thì sang năm 2015: 5tr đã chuyển vào năm 2014 đó gọi là đã chuyển kỳ trước – đưa vào cột 4 dòng 4 năm 2013: 5tr
+ Cột (5) - Số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế này:
Được chuyển bao nhiêu thì phải phụ thuộc vào 2 yếu tố:
1.     Số lãi phát sinh trong kỳ (kiểm tra xem C4 (Trên 03/TNDN) đang dương bao nhiêu => để ra số lỗ tối đa được chuyển)
2.     Số lỗ còn được chuyển (Kiểm tra Cột 6 (trên 03-2A/TNDN) – Xem chúng ta còn bao nhiêu lỗ để chuyển của năm đó.)
Với nguyên tắc: Lỗ của năm nào chuyển đúng dòng của năm đó, phải chuyển toàn bộ và liên tục nhưng tối đa bằng số lãi (giá trị dương ở C4)

Ví dụ cụ thể về cách chuyển lỗ:

Thiên Ưng thành lập năm 2011:
Quyết toán thuế TNDN trên 03/TNDN: ra 
âm -  lỗ: C4 = (20.000.0000)
(Không phải nộp thuế TNDN năm 2011)

Năm 2012: Quyết Toán ra C4 = 10.000.000 (Khi C4 dương mà kỳ trước có lỗ chúng ta sẽ tiền hành làm PL chuyển lỗ 03-2A/TNDN.)
chuyển lỗ năm 2012


Sau khi chuyển lỗ 10.000.000 ở cột 5 thì lúc này C3a = C3 = 10.000.000. Sẽ làm cho C4 về bằng 0 => Năm 2012 Thiên Ưng không phải đóng thuế TNDN.

Năm 2013: Quyết Toán ra C4 = 5.000.000 (Khi C4 dương mà kỳ trước (2011) có sô lỗ chưa chuyển hết chúng ta sẽ tiền hành làm PL chuyển lỗ 03-2A/TNDN.)
chuyển lỗ năm 2013 
Sau khi chuyển lỗ 5.000.000 ở cột 5 thì lúc này C3a = C3 = 5.000.000. Sẽ làm cho C4 về bằng 0 => Năm 2013 Thiên Ưng không phải đóng thuế TNDN.

Năm 2014: Quyết Toán ra C4 = (5.000.000)
Khi C4 âm thì suy ra năm 2014 Thiên Ưng không phải nộp thuế TNDN. Và vì đã lỗ nên Thiên Ưng không phải chuyển lỗ.

Năm 2015: Quyết Toán ra C4 = 15.000.000 (Khi C4 dương mà kỳ trước (2011 (còn 5tr) + 2014 (có 5tr chưa chuyển)) có sô lỗ chưa chuyển hết chúng ta sẽ tiền hành làm PL chuyển lỗ 03-2A/TNDN.)
chuyển lỗ năm 2015


KẾ TOÁN THIÊN ƯNG CHÚC CÁC BẠN CHUYỂN LỖ THÀNH CÔNG

 

XEM THÊM: Cách làm tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN

Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 21 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Cách kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo mẫu 01A-TNDN
Hướng dẫn cách kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo mẫu 01A-TNDN
Chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên
Hướng dẫn về khoản chi phí mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân viên: về thuế TNDN và thuế TNCN
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý
Hướng dẫn Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý theo luật thuế TNDN mới nhất hiện hành năm 20...
Các khoản chi có tính chất phúc lợi
Quy định về các khoản chi có tính chất phúc lợi được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, được khấu t...
Cách làm Phụ lục tờ khai quyết toán thuế TNDN: Mẫu 03-1A/TNDN
Hướng dẫn cách lập Cách làm Phụ lục tờ khai quyết toán thuế TNDN: Mẫu 03-1A/TNDN - Kết quả hoạt động sản xuất ...
Cách xác định lãi lỗ và chuyển lỗ thuế TNDN
Hướng dẫn cách xác định lãi lỗ và cách chuyển lỗ thuế thu nhập doanh nghiệp

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mr. Thật: 0989.233.284 - 0462.536.826
Email: hotroketoan68@gmail.com
CS1: Số nhà B11 (tòa nhà Richland) - số 9A, ngõ 181 Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội. 
( tòa nhà Richland, cạnh tòa HITC ngõ 181 Xuân Thủy - đối diện Đại học Sư Phạm)

CS2: Phòng 207 tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim - Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội
( Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - Cách cầu Định Công 300m )

CS 3: Phòng 3A - Tầng 3 - Chung cư 39 - 19 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
(Đối diện với chợ Ngã Tư Sở - Giao cắt giữa Nguyễn Trãi với Trường Chinh)
 
CS4Phòng 501 nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên
(Gần cầu Vượt Vĩnh Tuy, Gần Chi Cục Thuế quận Long biên, Quốc lộ 5)
   

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com
Công ty kế toán Thiên Ưng - thương hiệu tin dùng
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại