Loading...
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế thực tế
Học phần mềm kế toán Fast - Misa
Học kế toán trên Excel thực tế
Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Kế Toán Thiên Ưng
Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân

Hướng dẫn doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

1. Cách xác định kỳ kê khai:
Thuế TNCN có 2 kỳ kê khai đó là theo tháng và theo quý. Doanh nghiệp xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm, Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế.
- Kê khai theo quý dành cho
+ Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
+ Hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu.
- Kê khai theo tháng: dành cho DN kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên.
 
Ví dụ 1: Năm 2016 Công ty Thiên Ưng được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2016 Công ty Thiên Ưng thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, không phân biệt trong năm 2016 Công ty Thiên Ưng thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.
+ Qúy 1/2016: Không P/S thuế TNCN phải khấu trừ => không phải làm tờ khai.
+ Qúy 2/2016: Phát sinh thuế TNCN 10 triệu => phải làm tờ khai cho Qúy 2/2016 (áp dụng cho cả năm 2016)
+ Qúy 3/2016: không P/S => Vẫn phải làm
 
Ví dụ 2: Năm 2016 Công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng:
+ Tháng 1, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN => Tháng 1 + 2 không phải làm tờ khai.
+ Tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN vào tiền lương của người LĐ nhỏ hơn 50 triệu đồng => Đây là tháng đầu tiên phát sinh = là tháng để xác định xem kê khai theo tháng hay quý - Vì số tiền thuế TNCN phải khấu trừ nhỏ hơn 50 triệu => Năm 2016 Cty A KK THUẾ TNCN theo quý, bắt đầu kê từ quý 1.

 
2. Hồ sơ kê khai thuế TNCN:
- Hồ sơ kê khai thuế: Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công) mẫu số 05/KK-TNCN
Đây là mẫu tờ khai theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC, khi kê khai thuế TNCN từ ngày 25/09/2016 các bạn phải sử dụng mẫu này trên PM HTKK 3.4.0 - không sử dụng theo mẫu 02/KK-TNCN theo thông tư 156/2013/TT-BTC cũ nữa)

Các bạn có thể tham khảo tại đây: Cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân - theo mẫu 05/KK-TNCN.

- Hồ sơ quyết toán thuế TNCN là tờ khai mẫu số 05/QTT-TNCN -Thông tư 92/2015/TT-BTC 
( Nếu là cá nhân tự quyết toán các bạn dùng mẫu số TT 92 là 02/QTT-TNCN).
3. Công cụ kê khai:
Phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng Cục Thuế, phần mềm mới nhất hiện nay đang là HTKK 3.4.0


4. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế TNCN.cách kê khai thuế thu nhập cá nhân
- Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Theo quý: chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo.
- Quyết toán thuế: chậm nhất là ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (nộp cùng báo cáo tài chính).

5. Thời hạn nộp tiền thuế.
- Nếu trong kỳ phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thì thời hạn nộp tiền sẽ giống với thời hạn nộp tờ khai như trên.
(Theo điều 16 của thông tư 156/2013/TT-BTC)

Để có thể kê khai được thuế thu nhập cá nhân thì trước hết các bạn cần biết cách tính thuế TNCN, Kế toán Thiên Ưng mời bạn tham khảo tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2016


Ngoài ra bạn còn có thể tham khảo về Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN qua Videos sau:

Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 16 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
GIẢM 50% KHÓA HỌC THỰC HÀNH KẾ TOÁN THỰC TẾ
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc để được giảm trừ gia cảnh
Hướng dẫn cách làm hồ sơ chứng mình người phụ thuộc kèm theo tờ khai đăng ký giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc...
Thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mới nhất
Hướng dẫn cách làm thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh để tính thuế TNCN
Thủ tục hoàn thuế thu nhập nhập cá nhân
Hướng dẫn cách thực hiện các thủ tục để hoàn thuế thu nhập cá nhân sau khi đã quyết toán thuế TNCN.
Thủ tục mua chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Hướng dẫn hồ sơ - thủ tục mua chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN: Mẫu và Cách ghi
Hướng dẫn cách viết chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu 2015
Mẫu CTT25/AC - Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Mẫu CTT25/AC là mẫu Báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN mới nhất năm 2015 là mẫu biểu được ban hành t...

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mr. Thật: 0989.233.284 - 0462.536.826
Email: hotroketoan68@gmail.com
CS1: Số nhà B11 (tòa nhà Richland) - số 9A, ngõ 181 Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội. 
( tòa nhà Richland, cạnh tòa HITC ngõ 181 Xuân Thủy - đối diện Đại học Sư Phạm)

CS2: Phòng 207 tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim - Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội
( Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - Cách cầu Định Công 300m )

CS 3: Phòng 3A - Tầng 3 - Chung cư 39 - 19 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
(Đối diện với chợ Ngã Tư Sở - Giao cắt giữa Nguyễn Trãi với Trường Chinh)
 
CS4Phòng 501 nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên
(Gần cầu Vượt Vĩnh Tuy, Gần Chi Cục Thuế quận Long biên, Quốc lộ 5)
   

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com
 
Giảm 50% khóa học kế toán
Giảm 50% khóa học kế toán
Công ty kế toán Thiên Ưng - thương hiệu tin dùng
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại