Hướng dẫn cách làm phụ lục giảm thuế GTGT theo nghị quyết 110/2023/QH15 trên mẫu "PL_Giamthue_GTGT_23_24" được ban hành kèm theo nghị định 94/2023/NĐ-CP
Theo khoản 6, điều 1 của Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 110/2023/QH15 thì:
6. Cơ sở kinh doanh quy định tại Điều này thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng theo Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định này cùng với Tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Trong đó:
+ Cơ sở kinh doanh quy định tại Điều này chính là các cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% hoặc các cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng.
+ Mẫu số 01 tại Phụ lục IV chính là phụ lục giảm thuế GTGT "PL_Giamthue_GTGT_23_24" được ban hành kèm theo Nghị định số 94/2023/NĐ-CP ngày 28 tháng 12 năm 2023 của Chính phủ
Hiện tại thì mẫu phụ lục giảm thuế GTGT "PL_Giamthue_GTGT_23_24" đã có trên phần mềm HTKK nên khi làm tờ khai thuế GTGT, những doanh nghiệp có đầu ra được giảm thuế GTGT sẽ chọn thêm phụ lục "PL_Giamthue_GTGT_23_24" để kê khai các hàng hóa dịch vụ được giảm thuế đã bán ra trong kỳ
.png "Cách làm phụ lục giảm thuế GTGT")
1. Đối tượng doanh nghiệp phải làm phụ lục giảm thuế GTGT "PL_Giamthue_GTGT_23_24":
Nếu trong kỳ kê khai, doanh nghiệp có phát sinh việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được giảm thuế GTGT xuống còn 8% thì phải kê khai các mặt hàng được giảm thuế GTGT đó vào phụ lục “PL_Giamthue_GTGT_23_24”
Những doanh nghiệp không có hóa đơn đầu ra được giảm thuế GTGT thì không phải làm phụ lục “PL_Giamthue_GTGT_23_24”
Ví dụ:
Trong kỳ quý 2/2024, công ty Thiên Ưng có phát sinh việc bán hàng hóa dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 110/2023/QH15 nên công ty Thiên Ưng sẽ phải kê khai các hàng hóa dịch vụ được giảm thuế GTGT vào đó vào Phụ lục “PL_Giamthue_GTGT_23_24”.
2. Cách làm phụ lục giảm thuế GTGT "PL_Giamthue_GTGT_23_24"
Có 2 cách để làm phụ lục "PL_Giamthue_GTGT_23_24", đó là:
+ Cách 1: Làm trực tiếp trên phần mềm HTKK
+ Cách 2: Tải bảng kê Excel về làm trước rồi lại tải lên phần mềm HTKK
Nếu bạn làm theo cách 1 thì bạn kê khai trực tiếp các ác hàng hóa dịch vụ được giảm thuế GTGT vào đó vào Phụ lục “PL_Giamthue_GTGT_23_24” trên phần mềm HTKK, mỗi mặt hàng đưa vào 1 dòng, Muốn thêm dòng thì bấm vào 1 dòng nào đó rồi ấn phím F5
Nếu bạn làm theo cách 2 thì thực hiện lần lượt các bước như sau:
Bước 1: Tải phụ lục “PL_Giamthue_GTGT_23_24” từ trên phần mềm HTKK về máy tính
Tại phụ lục “PL_Giamthue_GTGT_23_24” từ trên phần mềm HTKK => Bấm vào “Mẫu tải bảng kê” để tải bảng kê Excel xuống
Bước 2: Kê khai các hàng hóa dịch vụ được giảm thuế GTGT đã xuất bán trong kỳ vào bảng kê
Chỉ kê khai đầu ra được giảm thuế lên phụ lục “PL_Giamthue_GTGT_23_24”
Không kê khai các hóa đơn đầu vào được giảm thuế GTGT lên phụ lục này
+ Cột 1 “STT”: là số thứ tự của các dòng hàng hóa dịch vụ được giảm thuế GTGT tại cột số 2
Lưu ý: Không được bỏ trống cột số thứ tự vì những dòng không có thông tin về số thứ tự, khi tải lên phần mềm sẽ không còn dữ liệu
Do đó, nếu bảng kê của công ty các bạn có từ 6 dòng trở lên (Nhiều hơn 5 dòng có sẵn của bảng kê tải từ phần mềm) thì phải đưa thêm số thứ tự cho các dòng đó tại cột “STT” trên bảng kê.
+ Cột 2 “Tên hàng hóa dịch vụ”: Ghi tên hàng hóa dịch vụ được giảm thuế GTGT còn 8% theo NĐ 94/2023/NĐ-CP
+ Cột 3 “Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT”: Tổng hợp doanh thu chưa có thuế của từng hàng hóa dịch vụ đã ghi tại cột 2
Lưu ý đối với cột 2 và cột 3:
+ Nếu trên hóa đơn đầu ra vừa có mặt hàng được giảm thuế GTGT (8%) vừa có mặt hàng không được giảm thuế GTGT (10%) thì chỉ kê khai những mặt hàng được giảm thuế GTGT còn 8% vào phụ lục PL_Giamthue_GTGT_23_24 thôi (Không kê khai các mặt hàng không được giảm thuế GTGT vào phụ lục PL_Giamthue_GTGT_23_24)
+ Mỗi mặt hàng đưa vào 1 dòng
+ Được kê khai chung theo tên hàng hóa dịch vụ lên phụ lục PL PL_Giamthue_GTGT_23_24, mà không cần kê khai chi tiết theo từng hóa đơn hoặc từng lần bán
+ Nếu mặt hàng được giảm thuế đó được xuất bán nhiều lần trong kỳ kê khai thì tổng hợp, tổng cộng tất cả các lần bán trong kỳ đó lại để kê khai vào 1 dòng trên phụ lục
+ Cột 4, 5, 6: Không phải kê khai lên bảng kê, các cột này phần mềm khi tải lên phần mềm HTKK sẽ tự động tổng hợp, tính toán
Bước 3: Lưu bảng kê
Bước 4: Đóng bảng kê
Sau khi đã lưu xong bảng kê đã được đưa thông tin xong thì tiến hành đóng bảng kê (tắt bảng kê đi)
Bắt buộc phải tắt bảng kê đi thì mới tải được bảng kê lên phần mềm HTKK
Bước 5: Tải bảng kê đã có số liệu lên phần mềm HTKK
Tại Tab phụ lục “PL_Giamthue_GTGT_23_24” trên phần mềm HTKK => Bấm vào “Tải bảng kê”
Rồi bấm vào ô có dấu 3 chấm để chọn đường dẫn nơi đã lưu bảng kê tại bước 3 => Rồi bấm vào “Tải dữ liệu”
KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Xin chúc các bạn làm phụ lục giảm thuế GTGT "PL_Giamthue_GTGT_23_24" thành công
