Khi doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ mua - bán mà chưa được thực hiện thanh toán hoặc đã thực hiện thanh toán trước (đặt cọc/tạm ứng) nhưng chưa bàn giao hàng hóa hoặc nghiệm thu dịch vụ thì khi đó sẽ phát sinh công nợ.
Khi làm kế toán công nợ, kế toán phải theo dõi các khoản công nợ phải thu (số tiền còn phải thu), công nợ phải trả (số tiền còn phải trả)
Dưới đây, Công Ty Đào Tạo Kế Toán Thiên Ưng xin được cung cấp các mẫu biên bản đối chiếu và cấn trừ công nợ:
1. Mẫu biên bản đối chiếu - xác nhận công nợ
CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Số: 01/2024/XN-CN |
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------***--------- |
Hà Nội, ngày 03 tháng 01 năm 2024
BIÊN BẢN XÁC NHẬN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ
- Căn cứ vào các hợp đồng đã ký kết giữa hai bên.
- Căn cứ vào các biên bản giao nhận hàng hóa.
Hôm nay, ngày 03 tháng 01 năm 2024, tại văn phòng Công ty Kế Toán Thiên Ưng, đại diện hai bên Công ty chúng tôi gồm có:
BÊN MUA: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Địa chỉ: Số 19 Đường Nguyễn Trãi, P. Khương Trung, Q. Thanh Xuân, Hà Nội.
MST: 0106208569.
Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật. Chức vụ: Giám đốc.
Điện thoại: 0989.233.284
BÊN BÁN: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HỒNG ANH
Địa chỉ: Số 23, Ngõ 65 Nguyễn Văn Linh, P. Sài Đồng, Q. Long Biên, Hà Nội.
MST: 0107538295..
Đại diện: Bà Nguyễn Thị Huệ. Chức vụ: Giám đốc.
Điện thoại: 0989.686.866
Cùng nhau xác nhận - đối chiếu công nợ tính từ ngày 01/01/2023 đến ngày 31/12/2023, như sau:
I - Đối chiếu – Xác nhận công nợ:
|
STT |
Diễn giải |
Số tiền |
|
1 |
Số dư đầu kỳ |
0 |
|
2 |
Số phát sinh tăng trong kỳ |
100.000.000 |
|
3 |
Số phát sinh giảm trong kỳ |
35.000.000 |
|
4 |
Số dư cuối kỳ |
65.000.000 |
II - Giải trình chi tiết công nợ:
Hợp Đồng
số |
Hóa đơn
số |
Ngày hóa đơn |
Công nợ
Phát sinh
tăng |
Đã thanh toán |
Ngày thanh toán |
Số còn phải thanh toán |
|
01/HĐ/TU-HA |
00000425 |
19/08/2023 |
60.000.000 |
35.000.000 |
5/09/2023 |
25.000.000 |
|
02/HĐ/TU-HA |
00000536 |
29/09/2023 |
40.000.000 |
0 |
|
40.000.000 |
|
Tổng Cộng |
100.000.000 |
35.000.000 |
|
65.000.000 |
III. Kết luận: Tính đến ngày 31/12/2023 Công ty Kế Toán Thiên Ưng còn phải thanh toán cho bên Công ty TNHH Đầu Tư Thương mại Hồng Anh số tiền là: 65.000.000đ. (Bằng chữ: Sáu mươi năm triệu đồng./.).
Biên bản này được lập thành 02 bản có giá trị như nhau. Mỗi bên giữ 01 bản làm cơ sở cho việc thanh toán sau này giữa hai bên.
|
Đại Diện Bên Mua |
Đại Diện Bên Bán |
|
Mẫu này thường dùng vào việc đối chiếu công nợ cuối năm trước khi lập BCTC hoặc xác nhận số tiền còn phải thanh toán trước khi thực hiện thanh toán.
2. Biên bản đối trừ (cấn trừ - bù trừ) công nợ:
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI
DỊCH VỤ THIÊN ƯNG
Số: 02/2024/ĐT-CN |
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------***--------- |
Hà Nội, ngày 01 tháng 04 năm 2024
BIÊN BẢN XÁC NHẬN ĐỐI TRỪ CÔNG NỢ
- Căn cứ vào Hợp đồng mua bán số: 09/2024/HDMB đã ký kết ngày 01 tháng 03 năm 2024;
- Căn cứ vào yêu cầu thực tế của hai bên;
Hôm nay, ngày 01 tháng 04 năm 2024, tại văn phòng Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiên Ưng, đại diện hai bên Công ty chúng tôi gồm có:
BÊN MUA (BÊN A): CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THIÊN ƯNG
Địa chỉ: Số 19 Đường Nguyễn Trãi, P. Khương Trung, Q. Thanh Xuân, Hà Nội.
MST: 0106208569.
Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật. Chức vụ: Giám đốc.
Điện thoại: 0989.233.284
BÊN BÁN (BÊN B): CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI LONG THÀNH
Địa chỉ: Số 18, Ngõ 765 Nguyễn Văn Linh, P. Sài Đồng, Q. Long Biên, Hà Nội.
MST: 0107538285.
Đại diện: Bà Nguyễn Long Thành. Chức vụ: Giám đốc.
Điện thoại: 0956.535.255
Cùng nhau xác nhận - đối chiếu công nợ tính từ ngày 01/03/2024 đến ngày 31/03/2024, như sau:
|
STT |
Diễn giải |
Số tiền |
|
1 |
Số dư đầu kỳ |
0 |
|
2 |
Số phát sinh tăng trong kỳ |
100.000.000 |
|
3 |
Số phát sinh giảm trong kỳ |
5.000.000 |
|
4 |
Số dư cuối kỳ |
95.000.000 |
Chi tiết:
I – Công Nợ Phát Sinh Tăng:
Hợp Đồng
số |
Hóa đơn
số |
Ngày hóa đơn |
Mặt Hàng |
Số Lượng
(chiếc) |
Số tiền phải thanh toán |
Đã thanh toán |
|
09/2024/HDMB |
00000425 |
03/03/2024 |
Tủ Tài Liệu |
20 |
100.000.000 |
0 |
|
Tổng Cộng |
100.000.000 |
0 |
II – Công Nợ Phát Sinh Giảm:
Theo Hợp đồng mua bán số: 09/2024/HDMB đã ký kết ngày 01 tháng 03 năm 2024 thì: "Nếu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiên Ưng thanh toán tiền mua tủ tài liệu trước ngày 05/04/2024 sẽ được hưởng chiết khấu thanh toán 5% trên tổng số tiền phải thanh toán. Tương đương với 5.000.000 (năm triệu đồng)
III. Đối Trừ Công Nợ:
Hai bên đồng ý cấn trừ công nhợ như sau:
Số tiền chiết khấu thanh toán (5.000.000) sẽ được bù trừ vào số tiền còn phải thanh toán khi bên mua thanh toán cho bên bán.
IV. Số Tiền Còn Phải Thanh Toán: 95.000.000đ
(Bằng chữ: Chín mươi năm triệu đồng./.).
V. Kết luận: Bên Mua - Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiên Ưng còn phải thanh toán cho bên Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Long Thành số tiền là: 95.000.000 vào ngày 01/04/2024.
Biên bản này được lập thành 02 bản có giá trị như nhau. Mỗi bên giữ 01 bản làm cơ sở cho việc thanh toán sau này giữa hai bên.
|
Đại Diện Bên Mua |
Đại Diện Bên Bán |
|
3. Mẫu biên bản đối chiếu và bù trừ công nợ (2 bên)
CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Số: 01/2024/XN-CN |
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------***--------- |
Hà Nội, ngày 31 tháng 01năm 2024
BIÊN BẢN XÁC NHẬN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ
- Căn cứ vào các hợp đồng đã ký kết giữa hai bên.
- Căn cứ vào các biên bản giao nhận hàng hóa.
- Căn cứ vào chứng từ thanh toán mà các bên đã thực hiện.
Hôm nay, ngày 31 tháng 01 năm 2024, tại văn phòng Công ty Kế Toán Thiên Ưng, đại diện hai bên Công ty chúng tôi gồm có:
BÊN A: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Địa chỉ: Số 19 Đường Nguyễn Trãi, P. Khương Trung, Q. Thanh Xuân, Hà Nội.
MST: 0106208569.
Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật. Chức vụ: Giám đốc.
Điện thoại: 0989.233.284
BÊN B: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI HỒNG ANH
Địa chỉ: Số 23, Ngõ 65 Nguyễn Văn Linh, P. Sài Đồng, Q. Long Biên, Hà Nội.
MST: 0107538295..
Đại diện: Bà Nguyễn Thị Huệ. Chức vụ: Giám đốc.
Điện thoại: 0989.686.866
Cùng nhau xác nhận - đối chiếu công nợ tính từ ngày 02/01/2024 đến ngày 31/01/2024, như sau:
I - Đối chiếu – Xác nhận công nợ:
1. Bên A bán hàng cho bên B:
|
STT |
Diễn giải |
Số tiền |
|
1 |
Số dư đầu kỳ |
0 |
|
2 |
Số phát sinh công nợ phải thu trong kỳ |
100.000.000 |
|
3 |
Số phát sinh đã thu trong kỳ |
50.000.000 |
|
4 |
Số còn phải thu cuối kỳ |
50.000.000 |
2. Bên B bán hàng cho bên A:
|
STT |
Diễn giải |
Số tiền |
|
1 |
Số dư đầu kỳ |
0 |
|
2 |
Số phát sinh công nợ phải thu trong kỳ |
30.000.000 |
|
3 |
Số phát sinh đã thu trong kỳ |
0 |
|
4 |
Số còn phải thu cuối kỳ |
30.000.000 |
II. Bù trừ công nợ 2 bên:
Sau khi bàn bạc cả 2 bên bên cùng thống nhất và thoả thuận đồng ý cấn trừ khoản nợ như sau:
|
Đối tượng |
Số còn thu |
Số còn phải trả |
Cấn trừ |
Tình trạng |
|
Bên A |
50.000.000 |
30.000.000 |
20.000.000 |
Phải thu |
|
Bên B |
30.000.000 |
50.000.000 |
20.000.000 |
Phải trả |
III. Kết luận: Tính đến ngày 31/01/2024 bên B còn phải trả cho bên A là: 20.000.000 (Hai mươi triệu đồng)
Biên bản này được lập thành 02 bản có giá trị như nhau. Mỗi bên giữ 01 bản làm cơ sở cho việc thanh toán sau này giữa hai bên.
|
Đại Diện Bên Mua |
Đại Diện Bên Bán |
|
|
Đây là mẫu biên bản xác nhận, đối chiếu và bù trừ công nợ giữa 2 bên khi cả 2 vừa là khách hàng vừa là nhà cung cấp của nhau
4. Mẫu biên bản đối chiếu và bù trừ công nợ (3 bên)
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THIÊN ƯNG
Số: 02/2024/ĐT-CN |
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------***--------- |
Hà Nội, ngày 29 tháng 02 năm 2024
BIÊN BẢN XÁC NHẬN ĐỐI TRỪ CÔNG NỢ
- Căn cứ vào Hợp đồng mua bán số: 08/2024/HDMB đã ký kết ngày 06 tháng 01 năm 2024;
- Căn cứ vào yêu cầu thực tế của ba bên;
Hôm nay, ngày 29 tháng 02 năm 2024, tại văn phòng Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiên Ưng, đại diện hai bên Công ty chúng tôi gồm có:
BÊN MUA (BÊN A): CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THIÊN ƯNG
Địa chỉ: Số 19 Đường Nguyễn Trãi, P. Khương Trung, Q. Thanh Xuân, Hà Nội.
MST: 0106208569.
Đại diện: Ông Hoàng Trung Thật. Chức vụ: Giám đốc.
Điện thoại: 0989.233.284
BÊN BÁN (BÊN B): CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI LONG THÀNH
Địa chỉ: Số 18, Ngõ 765 Nguyễn Văn Linh, P. Sài Đồng, Q. Long Biên, Hà Nội.
MST: 0107538285.
Đại diện: Bà Nguyễn Long Thành. Chức vụ: Giám đốc.
Điện thoại: 0956.535.255
BÊN THỨ 3 (Bên C): CÔNG TY CP KHÁNH ĐẠT
Địa chỉ: Số 236, Ngõ 255 Nguyễn Văn Linh, P. Sài Đồng, Q. Long Biên, Hà Nội.
MST: 0107538285.
Đại diện: Ông Trấn Khánh Đạt. Chức vụ: Giám đốc.
Điện thoại: 0989.525.366
Cùng nhau xác nhận - đối chiếu công nợ tính từ ngày 06/01/2024 đến ngày 29/02/2024, như sau:
|
STT |
Diễn giải |
Số tiền |
|
1 |
Số Tiền Bên A phải thanh toán |
200.000.000 |
|
2 |
Số tiền Bên C đã thanh toán |
100.000.000 |
|
3 |
Số tiền bên A còn phải thanh toán |
100.000.000 |
|
4 |
Số tiền bên B còn phải thu |
100.000.000 |
Chi tiết:
I – Công Nợ Phát Sinh Tăng:
Hợp Đồng
số |
Hóa đơn
số |
Ngày hóa đơn |
Mặt Hàng |
Số Lượng
(chiếc) |
Số tiền phải thanh toán |
|
08/2024/HDMB |
00000425 |
06/01/2024 |
Tủ Tài Liệu |
40 |
200.000.000 |
II. Kết luận: Bên Mua - Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thiên Ưng còn phải thanh toán cho bên Công ty TNHH Đầu tư Thương mại Long Thành số tiền là: 100.000.000 (Một trăm triệu đồng)
Biên bản này được lập thành 03 bản có giá trị như nhau. Mỗi bên giữ 01 bản làm cơ sở cho việc thanh toán sau này giữa hai bên.
|
Đại Diện Bên Mua |
Đại Diện Bên Bán |
|
Kế Toán Thiên Ưng mời các bạn tham khảo thêm
Các bạn muốn lấy mẫu biên bản đối chiếu - bù trừ công nợ bên trên thì gửi mail về hòm thư hoangtrungthat@gmail.com
Kế Toán Thiên Ưng sẽ gửi lại cho các bạn tham khảo
