Loading...
Kế toán thiên ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế thực tế
Học phần mềm kế toán Fast - Misa
Học kế toán trên Excel thực tế
Thuế Giá Trị Gia Tăng
Kế Toán Thiên Ưng
Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng - theo quý

Thuế GTGT là loại thuế mà mọi doanh nghiệp đã được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh đều phải kê khai (kể cả trường hợp không phát sinh hoạt động mua bán)

Công cụ hỗ trợ: để kê khai thuế GTGT thì kế toán cần đến sự hỗ trợ của phần mềm kê khai thuế của Tổng Cục Thuế mới nhất hiện nay là HTKK 4.0.8

Tải về tại đâyPhần mềm hỗ trợ kê khai mới nhất hiện nay

Sau khi các bạn tải phần mềm HTKK về, cài đặt, mở phần mềm và tích chọn vào mục thuế GTGT:

Cách kê khai thuế GTGT

Để kê khai thuế GTGT các bạn làm theo các bước hướng dẫn duới đây:
Bước 1: Lựa chọn tờ khai 
Tuỳ vào từng doanh nghiệp lựa chọn đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào thì DN sẽ tích vào tờ khai đó, cụ thể:
- Tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT : dành cho đối tượng Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu mẫu 04/GTGT: dành cho DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Các bạn bấm vào loại tờ khai thuế GTGT mà doanh nghiệp mà mình đang áp dụng
Trong bài viết này, công ty đào tạo Kế Toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (Làm trên 01/GTGT). Còn nếu doanh nghiệp các bạn đang kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp (Làm trên 04/GTGT) thì các bạn tham khảo tại đây: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Bước 2: Lựa chọn kỳ kê khai
Sau khi các bạn bấm chọn loại tờ khai thì phần mềm HTKK sẽ hiện thị ra bảng chọn kỳ tính thuế:
Phần mềm HTKK đang để mặc định kỳ kê khai là "Tờ khai tháng" 
Cách lựa chọn như sau: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT
- Đối tượng khai thuế GTGT theo quý: 
+ Doanh nghiệp mới thành lập.
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
- Đối tượng kê khai thuế theo tháng:  Dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
=> Các bạn lựa chọn kỳ kê khai đúng với tình hình của doanh nghiệp mình theo các bước trong ảnh
Với:
(1) Chọn kỳ tháng/quý: Nếu doanh nghiệp bạn thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý thì tích chọn sang "Tờ khai quý" 
(2) Chọn tháng/quý kê khai: Phần mềm đang tự động lấy theo  ngày tháng ở máy tính của bạn để nhảy kỳ theo kỳ kê khai gần nhất (cho phép sửa theo nút mũi ở cạnh số quý). Và năm kê khai cũng vậy: Phần mềm tự động lấy theo năm ở máy tính (cho phép sửa)
(3) Sau khi chọn xong các chỉ tiêu cần nhất đó các bạn ấn "đồng ý" để vào giao diện của tờ khai
Các phần còn lại như:
* Trạng thái tờ khai: Phần mềm mặc định để là "Tờ khai lần đầu" - Tức là lần đầu tiên bạn làm tờ khai cho kỳ (quý/tháng) đó. Các bạn để nguyên trạng thái này.
 "Tờ khai bổ sung" là dành cho các trường hợp tờ khai đã nộp về CQT rồi và đã hết thời hạn kê khai của kỳ đó => sau đó các bạn phát hiện ra tờ khai thuế GTGT đã gửi trước đó bị sai sót => cần làm điều chỉnh thì các bạn tích chọn xuống "Tờ khai bổ sung".
Chi tiết các bạn tham khảo tại đây: Cách kê khai bổ sung thuế GTGT
* Danh mục ngành nghề: Nếu công ty các bạn không thuộc lĩnh vực thăm dò mỏ, khai thác dầu khí hoặc xổ số thì để nguyên là "Nhành hàng sản xuất, kinh doanh thông thường"
* Chọn phụ lục kê khai: Hiện nay trên phần mềm HTKK không còn phụ lục mua vào - bán ra nữa. Nếu công ty các bạn ko có hoạt động: xây dựng lắp đặt bán BĐS ngoại tỉnh, sản xuất thủy điện thì không cần phải chọn phụ lục.
 
Sau khi các bạn ấn "Đồng ý" thì phần mềm HTKK sẽ hiện thị ra tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
Mẫu tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 01/GTGT
 Đây là tờ khai thuế GTGT - Mẫu 01/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính) 

Cách làm tờ khai thuế GTGT Mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK như sau:

Về mặt tổng quan:
Hiện nay trên phần mềm HTKK không còn phụ lục mua vào - bán ra nữa  
=> Sự thay đổi này gây khó khăn cho kế toán khi tổng hợp số liệu để đưa vào tờ khai thuế GTGT 01/GTGT
Sau đây, Kế Toán Thiên Ưng sẽ đưa ra 1 vài gợi ý để các bạn có cách tổng hợp số liệu để đưa vào các chỉ tiêu trên tờ khai khi không có phụ lục:
Cách 1. Dùng số liệu đã hạch toán trên sổ sách kế toán:
+ Số liệu được lấy tại các sổ TK 3331 - Thuế GTGT đầu ra, TK 1331 - Thuế GTGT đầu vào
+ Kết hợp với các TK liên quan để tổng hợp số liệu
Song, Các này có nhiều hạn chế: Ngoài việc khó tổng hợp số liệu theo từng chỉ tiêu mà còn không có số liệu để đối chiếu, nếu các bạn định khoản hạch toán sai (thừa, thiếu hóa đơn, sai số tiền...) thì số liệu đưa lên tờ khai cũng sai theo
(Và thực tế là vẫn có nhiều điểm khác biệt giữa Luật thuế, và Luật kế toán khi ghi sổ)
Cách 2: Sử dụng số liệu trên PM kế toán:
Hầu hết các phần mềm kế toán hiện nay đều có phân hệ Thuế => Các bạn có thể sử dụng số liệu đã được tổng hợp trên phân hệ này để đưa vào các chỉ tiêu trên PM HTKK
Nếu phần mềm của cty các bạn đang dùng đã nâng cấp có mẫu tờ khai thuế GTGT 01/GTGT theo thông tư 26/2015/TT-BTC thì có thể sử dụng luôn được.

 
Cách 3: Dùng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào - bán ra trên Excel theo đúng các chỉ tiêu trên tờ khai.
Bảng kê hóa đơn mua vào - bán ra
Mẫu biểu và cách kê khai 2 phụ lục này các bạn có thể xem và tải về tại đây:

Dưới đây, Kế Toán Thiên Ưng sẽ đi hướng dẫn các bạn lập từng chỉ tiêu cụ thể trên tờ khai thuế GTGT

- Chỉ tiêu [21]: Nếu trong kỳ kê khai không phát sinh các hoạt động mua bán HHDV thì DN vẫn phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế. Trên tờ khai, DN đánh dấu “X” vào ô chỉ tiêu [21] -  “Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ”.

Khi đánh dấu “X” vào chỉ tiêu [21], DN không cần phải điền số 0 vào ô mã số của các chỉ tiêu phản ánh giá trị và thuế GTGT của HHDV mua vào, bán ra trong kỳ.

- Chỉ tiêu [22]-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế đã ghi trên chỉ tiêu  [43] của Tờ khai thuế GTGT kỳ trước.

Chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự cập nhập từ chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau từ tờ khai thuế GTGT kỳ trước (nếu có)
Ví dụCác bạn đang thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý - Cho quý 4 năm 2018
Thì kỳ trước của quý 4 năm 2018 là quý 3 năm 2018
Mà quý 3/2018: các bạn kê khai ra kết quả là chỉ tiêu 43 = 500.000 => quý 3/2018 các bạn không phải nộp thuế => số tiền 500.000 này sẽ được chuyển sang chỉ tiêu 22 của kỳ sau - tức là chuyển sang chỉ tiêu 22 của quý 4 năm 2018

Chú ý:-  Nếu phần mềm không tự động cập nhập (do lỗi hoặc cài mới phần mềm mà các bạn không sao lưu dữ liệu -> không có dữ liệu để phần mềm tự động chuyển số liệu) thì các bạn tiến hành gõ tay số liệu.
Bạn sẽ phải kiểm tra lại số tiền tại chỉ tiêu 43 của tờ khai thuế kỳ trước là bao nhiều và điền đúng số tiền đó vào chỉ tiêu 22 của tờ khai thuế kỳ này.

Từ chỉ tiêu 23 đến chỉ tiêu 32a các bạn lấy số liệu theo 1 trong các cách mà Kế Toán Thiên Ưng đã gợi ý ở trên để đưa vào tờ khai
Trong đó:
- Chỉ tiêu [23]: Số liệu ghi vào mã số này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT. Số liệu này được lấy từ số liệu dòng “Tổng giá trị HHDV mua vào” 
-
Chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào mã số này được lấy từ số liệu ở dòng  “Tổng số thuế HHDV mua vào”
- Chỉ tiêu [25]: “Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này”: Đây là số tiền thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện được khấu theo quy định về Thuế GTGT. Chi tiết các bạn có thể tìm hiểu thêm tại đây: Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
- Chỉ tiêu [26]: Là tổng doanh thu bán ra của các mặt hàng không chịu thuế phát sinh trong kỳ
-
Chỉ tiêu [27] = Chỉ tiêu [29] + Chỉ tiêu [30] + Chỉ tiêu [32] (Phần mềm tự động tổng hợp)
- Chỉ tiêu [28] = Chỉ tiêu [31] + Chỉ tiêu [33] (Phần mềm tự động tổng hợp)
Các chỉ tiêu từ 26 đến 33 là tổng hợp số liệu của doanh thu và thuế GTGT đầu ra theo các mức thuế suất:

+ Chỉ tiêu [29]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 0%
+ Chỉ tiêu [30]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
+ Chỉ tiêu [31]: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
+ Chỉ tiêu [32]: Tổng giá trị hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
+ Chỉ tiêu [33]: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
- Chỉ tiêu [32a]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế  trên tờ khai; => Đây là nơi để tập hợp DOANH THU bán ra của các mặt hàng “KHÔNG PHẢI KÊ KHAI NỘP THUẾ”
Các sản phẩm này đang được quy định tại điều số 5 của TT 219/2013/TT-BTC (Được bổ sung bởi Khoản 1 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC, Điều 1 Thông tư 193/2015/TT-BTC.
Ví dụ như: bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
- Các chỉ tiêu [34], [35], [36] :  Phần mềm sẽ tự nhảy số liệu cho các bạn.         
-
Chỉ tiêu [37], [38]: Điều chỉnh tăng giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước
+ Chỉ tiêu [37] “Điều chỉnh giảm”: Nhập điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).
+ Chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh tăng”: Nhập số thuế điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).
Hai chỉ tiêu điều chỉnh 37 và 38 này sử dụng trong các trường hợp như:
+ Làm tờ khai bổ sung điều chỉnh số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước
Ví dụ: Ngày 15/11/2018, các bạn làm tờ khai bổ sung cho tờ khai thuế GTGT của Qúy 1/2018 để điều chỉnh giảm 1 triệu tiền thuế GTGT còn được khấu trừ (Kết quả của tờ khai bổ sung "KHBS" ra âm 1 triệu tại chỉ tiêu 43) thì khi làm tờ khai của Q4/2018 các bạn đưa số tiền 1 triệu đó vào chỉ tiêu 37 (điều chỉnh giảm) của tờ khai quý làm điều chỉnh (Qúy 4/2018)
+ Điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ của kỳ trước do không đủ điều khấu trừ nữa:
Ví dụ: Ngày 15/05/2018, các bạn đi mua hàng nhận hóa đơn GTGT có giá trị là 30 triêu và tiền thuế GTGT là 3 triệu nhưng chưa thanh toán => Tại thời điểm đó, các bạn vẫn được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào nên đã kê khai khấu trừ tại quý 2/2018
Đến ngày 10/11/2018, các bạn thực hiện thanh toán hóa đơn này bằng tiền mặt
=> Do thanh toán bằng tiền mặt với hóa đơn trên 20 triệu -> các bạn không còn được khấu trừ nữa -> Phải kê khai điều chỉnh giảm vào kỳ thanh toán => Phải số tiền thuế GTGT đầu vào 3 triệu đã khấu trừ tại Q2/2018 vào chỉ tiêu số 37 của Q4/2018
+ Điều chỉnh theo kết luận thanh tra của cơ quan thuế

+ Chỉ tiêu [40] - Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [40] là số tiền thuế GTGT phải mang đi nộp trong kỳ. Hạn nộp tiền cũng chính là hạn nộp tờ khai.

+ Chỉ tiêu [43] - Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: khi có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [43] thì DN không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.

Bước 5: Nộp tờ khai:
Sau khi đã hoàn thành việc kê khai, các bạn kết xuất tờ khai
 dưới định dạng XML để nộp.

-  Hình thức nộp tờ khai: Qua mạng.

Tham khảo: Hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế qua mạng.

- Thời hạn nộp tờ khai:
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.

Ví dụ: Thời hạn nộp tờ khai của quý 4 năm 2018 => chậm nhất là ngày 30/01/2019

Bước 6: Nộp tiền thuế GTGT (Nếu có)
Sau khi hoàn thành tờ khai, để biết kỳ kê khai này doanh nghiệp bạn có phải nộp thuế tiền thuế GTGT hay không, các bạn sẽ tiến hành kiểm tra số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40 và 43 trên tờ khai 01/GTGT
+ Trường hợp 1: Nếu có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40 - Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: Thì đây là số tiền mà các bạn phải mang đi nộp.
- Thời hạn nộp tiền thuế: Nếu sau khi các bạn kê khai xong tờ khai thuế mà có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40 trên tờ 01/GTGT thì thời hạn nộp tiền thuế giống với thời hạn nộp tờ khai
Như trong tờ khai mẫu 01/GTGT bên trên Kế Toán Thiên Ưng đã kê khai thì chỉ tiêu 40 = 1.500.000. Số tiền này là tiền thuế GTGT của quý 4 năm 2018 nên hạn nộp 1,5 triệu tiền thuế GTGT này là ngày 30/01/2019
+ Trường hợp 2: Nếu có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 43 - Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau:
Thì kỳ kê kê này doanh nghiệp sẽ không phải nộp tiền thuế GTGT, chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT qua mạng là xong
 

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG xin chúc các bạn kê khai thuế GTGT thành công

Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 124 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Giảm 50% Khóa Học Thực Hành Kế Toán
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo luật thuế GTGT mới nhất được hướng dẫn tại điều 5 c...
Cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu
Hướng dẫn cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu theo giá CIF và giá FOB.
Cách tính thuế giá trị gia tăng đầu vào - đầu ra
Hướng dẫn cách tính thuế giá trị gia tăng theo luật thuế GTGT mới nhất theo phương pháp khấu trừ và phương phá...
Cách kê khai các hóa đơn: Không chịu thuế, không phải kê khai, thuế suất 0%...
Hướng dẫn cách kê khai thuế đối với các hóa đơn: không chịu thuế GTGT, không phải kê khai nộp thuế, thuế suất ...
Hướng dẫn cách cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK mới nhất
Hướng dẫn chi tiết cách cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK mới nhất 2018 hiện nay. Các bạn vào tải phần...
Mẫu và cách làm bảng kê mua vào 01-2/GTGT trên Excel mới nhất 2018
Tải mẫu bảng kê mua vào 01-2/GTGT trên Excel khi kê khai thuế GTGT của dịch vụ hàng hóa mua vào.
Hotline : Tư Vấn Khóa Học: Mr Thật 0989.233.284
02462.917.466 Hoangtrungthat@gmail.com
Email:
Giới thiệu về thiên ưng
Đang trực tuyến: 50
Tổng truy cập: 52.523.687

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Mr. Thật: 0989.233.284 - 02462.536.826
Email: hotroketoan68@gmail.com













KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com
HÀ NỘI:
CS1: Số nhà B11 (tòa nhà Richland) - số 9A, ngõ 181 Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội. 
( tòa nhà Richland, cạnh tòa HITC ngõ 181 Xuân Thủy - đối diện Đại học Sư Phạm)

CS2: Phòng 207 tòa nhà A5, Khu đô thị Đại Kim - Định Công - Hoàng Mai - Hà Nội
( Nằm trên đường Nguyễn Cảnh Dị - Cách cầu Định Công 300m )

CS 3: Phòng 3A - Tầng 3 - Chung cư 39 - 19 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
(Đối diện với chợ Ngã Tư Sở - Giao cắt giữa Nguyễn Trãi với Trường Chinh)
 
CS4Phòng 501 nhà B13, ngõ 461 Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên
(Gần cầu Vượt Vĩnh Tuy, Gần Chi Cục Thuế quận Long biên, Quốc lộ 5)

CS6: Phòng 805 - Tòa nhà CT2 - Chung cư Skylight - Ngõ Hòa Bình 6 - 125D Minh Khai, Hai Bà Trưng,
Hà Nội
HỒ CHÍ MINH:
CS5: Phòng 904 - Chung cư Green Building, số 540/1 - Đường CMT8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM
(Gần công viên Lê Thị Riêng - Công viên Thỏ Trắng)

CS7: Phòng 1604 Chung cư Mỹ Long, đường số 18 Phường Hiệp Bình Chánh, Quận Thủ Đức, Thành Phố Hồ Chí Minh (Gần sát vòng xoay Cầu Bình Lợi và ngã tư Bình Triệu)
   

 
Giảm 50% Khóa Học Kế Toán Thực Tế
Giảm 50% Khóa Học Kế Toán Thực Tế
Công ty kế toán Thiên Ưng - thương hiệu tin dùng
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại